Sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp: Động lực mới cho doanh nghiệp phát triển

Quy định cụ thể về đối tượng nộp thuế và các khoản thu nhập chịu thuế

Dự thảo quy định rõ hơn về đối tượng nộp thuế, bao gồm các loại hình doanh nghiệp và đơn vị sự nghiệp. Điều này dựa trên việc luật hóa những quy định đang được thực hiện ổn định tại các văn bản dưới luật, tạo sự nhất quán và dễ dàng hơn trong áp dụng. Quy định này không chỉ áp dụng cho doanh nghiệp nội địa mà còn mở rộng phạm vi cho các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.

Một điểm đáng chú ý là dự thảo đã quy định rõ các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Các khoản này bao gồm thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ dưới các hình thức kinh doanh thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số. Quy định này giúp mở rộng phạm vi đối tượng chịu thuế, bảo đảm việc thu thuế từ các giao dịch không phụ thuộc vào địa điểm kinh doanh thực tế, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại trong bối cảnh kinh tế số phát triển nhanh chóng.

Để bảo đảm tuân thủ các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên, dự thảo Luật TNDN còn điều chỉnh quy định liên quan đến cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài. Trong trường hợp điều ước quốc tế có quy định khác về cơ sở thường trú, dự thảo Luật sẽ áp dụng các điều khoản của điều ước đó. Điều này giúp Việt Nam thực hiện cam kết quốc tế, đồng thời phù hợp với quy định của Luật Điều ước quốc tế hiện hành.

Bên cạnh việc xác định thu nhập chịu thuế cho doanh nghiệp nội địa, dự thảo cũng quy định cụ thể về các khoản thu nhập khác, bảo đảm bao quát đầy đủ các trường hợp theo quy định tại Luật thuế TNDN hiện hành và các văn bản dưới luật. Đặc biệt, thu nhập phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam cũng được đề cập rõ ràng. Theo đó, các nguồn thu nhập của nhóm đối tượng này sẽ được quy định cụ thể để bảo đảm tính minh bạch và có cơ sở pháp lý rõ ràng.

Điều chỉnh quy định nộp thuế cho doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài     
Dự thảo cũng đề xuất sửa đổi quy định về việc nộp thuế đối với thu nhập từ hoạt động đầu tư ra nước ngoài của doanh nghiệp Việt Nam. Thay vì chờ đến khi chuyển thu nhập về Việt Nam mới nộp thuế, doanh nghiệp sẽ nộp thuế ngay trong kỳ tính thuế phát sinh khoản thu nhập này. Điều này giúp bảo đảm tính kịp thời và công bằng trong thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời giúp Việt Nam theo dõi và quản lý nguồn thu hiệu quả hơn.

Ngoài ra, quy định về việc áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và điều kiện xác định các khoản thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ sẽ được luật hóa. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục và bảo đảm sự rõ ràng cho doanh nghiệp khi thực hiện nghĩa vụ thuế, đặc biệt là trong bối cảnh hội nhập quốc tế sâu rộng.

Mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế

Một điểm nổi bật của dự thảo Luật TNDN lần này là việc mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tái đầu tư và phát triển. Chính sách ưu đãi thuế này đặc biệt dành cho những ngành nghề có giá trị xã hội cao như giáo dục, y tế, và bảo vệ môi trường. Các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành, thu nhập từ lãi và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành, các khoản hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước và từ Quỹ hỗ trợ đầu tư do Chính phủ thành lập, và khoản bồi thường của Nhà nước theo quy định của pháp luật, Khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để cổ phần hóa, sắp xếp lại doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công, Thu nhập từ hoạt động có thu của Quỹ công nghiệp quốc phòng, an ninh, Quỹ hỗ trợ đầu tư.

Điều chỉnh thuế suất theo từng nhóm đối tượng và ngành nghề

Dự thảo Luật TNDN sửa đổi cũng đề xuất điều chỉnh thuế suất phù hợp với từng nhóm đối tượng và ngành nghề, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế toàn cầu có nhiều biến động. Việc điều chỉnh này không chỉ nhằm đơn giản hóa các thủ tục về thuế mà còn giúp tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển. Đối với những doanh nghiệp đang đối diện nhiều thách thức do ảnh hưởng từ tình hình kinh tế quốc tế, việc điều chỉnh thuế suất hợp lý sẽ góp phần tăng cường khả năng cạnh tranh và thúc đẩy phục hồi sản xuất, kinh doanh.

Dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi với bốn chương và 20 điều đang thu hút sự chú ý của cộng đồng doanh nghiệp tại Việt Nam. Bên cạnh những thay đổi quan trọng trong quy định về người nộp thuế và thu nhập chịu thuế, dự thảo Luật còn hướng tới việc cải thiện chính sách ưu đãi thuế để hỗ trợ các doanh nghiệp đổi mới và hội nhập sâu hơn vào nền kinh tế số. Luật thuế sửa đổi hứa hẹn không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế, mà còn tạo động lực thúc đẩy doanh nghiệp phát triển trong bối cảnh kinh tế quốc tế có nhiều biến động.