Văn bản về hóa đơn đáng chú ý (P2)

1. Công văn 233/CTCTH-TTHT của Cục Thuế Thành phố Cần Thơ về việc lập hóa đơn chiết khấu thương mại dành cho khách hàng 

Hiệu lực: 16/01/2024

Tóm tắt: Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Nội dung ghi trên hóa đơn thực hiện đúng theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

2. Công văn 400/CTSLA-TTHT của Cục Thuế tỉnh Sơn La về việc xử lý hóa đơn có sai sai sót và hạch toán kế toán điều chỉnh sai sót

Hiệu lực: 05/04/2023

Tóm tắt: Đối với các hóa đơn đã lập có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai sót về tiền thuế thì phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn điện tử mới thay thế tương ứng cho từng hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót về số tiền và đã lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn điều chỉnh, hoặc thay thế tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo Công ty sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

3. Công văn 283/CTSLA-TTHT của Cục Thuế tỉnh Sơn La về việc điều chỉnh hóa đơn có sai sót và khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Hiệu lực: 13/03/2023

Tóm tắt: Đối với hóa đơn mua bán nước đã lập (hóa đơn điện tử) theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và quy định tại Thông tư này 78/2021/TT-BTC có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai sót về tiền thuế thì Công ty có thể lựa chọn lập hóa đơn điện tử điều chỉnh tương ứng cho hóa đơn đã lập có sai sót hoặc lập hóa đơn điện tử mới thay thế tương ứng cho hóa đơn điện tử có sai sót.  

Trường hợp lựa chọn lập hóa đơn điện tử điều chỉnh tương ứng cho hóa đơn đã lập có sai sót thì khi điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) tương ứng đối với các chỉ tiêu đơn giá, thành tiền và tiền thuế GTGT.