Phân tích dữ liệu lớn trong vai trò phát hiện sai sót và gian lận trong hệ thống kế toán

TS. Ngô Nhật Phương Diễm

Tóm tắt
Để đánh giá vai trò của phân tích dữ liệu lớn đối với phát hiện sai sót và gian lận trong hoạt động kế toán, bài viết đã sử dụng phương pháp nghiên cứu tài liệu và các bài báo được công bố trên các tạp chí uy tín. Kết quả phân tích tài liệu đã cho thấy, phân tích dữ liệu lớn tăng cường phát hiện sai sót và gian lận trong hoạt động kế toán, thông qua các phương thức, như: tích hợp với dữ liệu lớn từ nhiều nguồn, sử dụng các thuật toán tinh vi để phát hiện nghiệp vụ bất thường; hay kết hợp phân tích dữ liệu lớn với chuyên môn kinh nghiệm của con người; kết hợp phân tích dữ liệu lớn với kiểm soát nội bộ; hay kết hợp với giám sát và cảnh báo theo thời gian thực. Kết quả của bài viết làm nền tảng cơ sở quan trọng đối với nghề Kế toán, thông qua cung cấp hướng dẫn để cải thiện cách thức phòng ngừa gian lận ra quyết định dựa trên dữ liệu và phát triển chuyên môn cho kế toán.
Từ khóa: phân tích dữ liệu lớn, sai sót, gian lận, quy trình kế toán.
Abstract 
To assess the role of big data analytics in detecting errors and fraud in accounting activities, the article uses a literature review method through articles published in prestigious journals. The results of the literature review show that big data analytics enhances the detection of errors and fraud in accounting activities through methods such as integrating with big data from multiple sources, using sophisticated algorithms to detect unusual transactions, combining big data analytics with human experience and expertise; combining big data analytics with internal control or combining with real-time monitoring and warning. The results of the article provide an important foundation for the accounting profession by providing guidance to improve fraud prevention, data-driven decision making, and professional development for accountants.
Keywords: big data analytics, errors, fraud, accounting process. 
JEL: M41, M48.