Hộ kinh doanh tham khảo cách báo cáo thuế, kê khai hoá đơn trên máy tính, máy tính tiền

Hộ kinh doanh: Nhờ anh, chị hướng dẫn giúp việc báo cáo thuế của hộ kinh doanh từ thuế khoán sang thuế kê khai:

- Hình thức nộp thuế như thế nào?

- Qua app hay sao?

- Các biểu mẫu bắt buộc phải có tại cửa hàng?

- Làm sao biết chính xác số tiền phải nộp?

- Cần phải làm gì thêm để đảm bảo hoàn thành đúng nghĩa vụ nộp thuế?

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Về hình thức nộp, hộ kinh doanh có thể tiến hành nộp thuế qua etax Moblile của cá nhân hộ kinh doanh hoặc qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn.

Các biểu mẫu bắt buộc phải có tại cửa hàng theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021 gồm chứng từ kế toán và sổ kế toán.

Cụ thể, các hộ cần sử dụng bẩy sổ kế toán theo danh mục, gồm sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; sổ chi phí sản xuất, kinh doanh; sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN; sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động; sổ quỹ tiền mặt; sổ tiền gửi ngân hàng.

Thêm vào đó, các chứng từ kế toán cần thiết gồm phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập/xuất kho, bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động.

Để biết chính xác số tiền phải nộp, hộ kinh doanh kê khai có thể tra cứu tại ứng dụng etax cá nhân. Theo đó, khi nộp tờ khai, ứng dụng sẽ hiện lên nghĩa vụ thuế phải nộp.

Để đảm bảo hoàn thành đúng nghĩa vụ nộp thuế, theo Thông tư 40 năm 2021 về hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, các tờ khai phải nộp định kỳ (theo tháng hoặc quý) gồm tờ khai 01/CNKD và bảng kê mẫu 01-2/BK-HĐKD đi kèm.

Hộ kinh doanh: Tôi mới chuyển sang kê khai, nộp thuế từ đầu tháng 6. Tôi có 3 ki-ốt khác nhau trong chợ, vậy có phải lắp đặt 3 tài khoản phần mềm, máy tính tiền khác nhau hay không?

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA:

Nếu 3 kiot là cùng 1 hộ kinh doanh, cùng 1 mã số thuế, bạn có thể dùng chung một tài khoản phần mềm và phân loại doanh thu theo 3 kiot để dễ dàng quản lý.

Nếu 3 kiot là 3 hộ khác nhau (mỗi hộ có mã số thuế riêng), bạn cần đăng ký ba tài khoản phần mềm bán hàng.

Hộ kinh doanh: Tôi làm dịch vụ cho thuê giàn giáo. Phí thuê 150.000, phí cọc là 800.000 chuyển vào tài khoản. Khi khách trả giàn giáo thì tôi trả lại cọc cho khách. Vậy số tiền cọc đó có tính vào doanh thu và có bị tính thuế không và phải giải trình như thế nào?

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Khoản tiền đặt cọc không phải là doanh thu, vì vậy bạn không bị cộng vào doanh thu tính thuế, bạn sẽ tiến hành giải trình bằng các cách như sau:

Nếu thu nhập từ kinh doanh của bạn dưới 100 triệu đồng mỗi năm, bạn là cá nhân kinh doanh thuộc diện chưa phải mở hộ kinh doanh thì bạn cần có sao kê tài khoản để chứng minh khi được hỏi, kiểm tra.

Nếu bạn có thu nhập từ kinh doanh đến mức mở hộ kinh doanh (trên 200 triệu đồng mỗi năm) hoặc công ty, hồ sơ giải trình gồm sao kê ngân hàng/phiếu thu của hộ kinh doanh hoặc công ty, hợp đồng ký hoặc biên bản, giấy ký tay về thỏa thuận cọc.

Hộ kinh doanh: Tôi vừa đăng ký chuyển sang dùng hóa đơn từ máy tính tiền. Do khách không có nhu cầu lấy hóa đơn, vậy cuối ngày tôi xuất hóa đơn 1 lần cho doanh thu cả ngày được không?

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định tại khoản 1 Điều 90 Luật Quản lý thuế:

"1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua... không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ."

Do đó, hộ kinh doanh khi bán hàng, cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng phải lập hóa đơn theo từng giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Pháp luật về hóa đơn hiện hành không có quy định về việc lập hóa đơn cuối ngày cho doanh thu cả ngày đối với việc bán hàng hóa.

Hộ kinh doanh: Em mới đăng ký hộ kinh doanh cho thuê nhà trọ với doanh thu khoàng 15 triệu đồng mỗi tháng. Đồng thời trước đây em có phát sinh thêm cho thuê nhà và mặt bằng khoảng 840 triệu đồng mỗi năm có kê khai và nộp thuế cá nhân cho thuê tài sản (10%) theo từng lần phát sinh. Vậy trường hợp của em kê khai và nộp thuế riêng biệt phần cá nhân cho thuê tài sản và hộ kinh doanh được không ạ.

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Phần doanh thu cho thuê nhà và mặt bằng 840 triệu đồng mỗi năm bạn đã kê khai và nộp thuế cho thuê tài sản 10% cho từng lần trước đây rồi. Do đó, bạn không phải tiến hành kê khai lại nữa.

Sau khi hộ kinh doanh mới đi vào hoạt động, bạn kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế, không tách riêng phần cho thuê tài sản.

Hộ kinh doanh: Bán hàng khách nào cũng phải xuất hóa đơn điện tử, vậy nếu mất điện, mất mạng, máy hỏng, phần mềm lag thì chủ quán sẽ xử lý ra sao?

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Hiện tại, các phần mềm hầu hết đều làm theo dạng SAAS - dữ liệu được lưu online trên server, chứ không lưu dữ liệu trên máy tính của người dùng như trước đây. Do đó, nếu máy tính của cửa hàng mất điện, mạng, chủ shop có thể dùng điện thoại/máy tính khác miễn là truy cập được vào internet bằng account của mình để xuất hóa đơn.

Phần mềm lag lỗi là hoàn toàn có thể xảy ra, các bên phần mềm luôn có đội ngũ kỹ thuật khắc phục sớm nhất có thể và thông báo tới người dùng hướng xử lý. 

Theo Điều 20, NĐ123/2020:1. Trường hợp người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng gặp sự cố dẫn đến không sử dụng được hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì liên hệ với cơ quan thuế hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ để hỗ trợ xử lý sự cố. Trong thời gian xử lý sự cố người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì đến cơ quan thuế để sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. 3. Trường hợp do lỗi hệ thống hạ tầng kỹ thuật của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử thì tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử có trách nhiệm thông báo cho người bán được biết, phối hợp với Tổng cục Thuế để được hỗ trợ kịp thời. Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử phải khắc phục nhanh nhất sự cố, có biện pháp hỗ trợ người bán lập hóa đơn điện tử để gửi cơ quan thuế cấp mã trong thời gian ngắn nhất.

Như vậy, trong khi hệ thống lỗi, người bán chờ bên cung cấp khắc phục và xuất hóa đơn ngay sau khi lỗi được xử lý. Người bán có thể ghi chép lại lịch sử các sự cố thông qua thông báo, xác nhận của bên cung cấp phần mềm để lưu lại giải trình sau.

Hộ kinh doanh: Tôi ở khu vực Thanh Oai (Hà Nội), nơi nổi tiếng là đất trăm nghề, gia đình đã đăng ký hộ kinh doanh chuyên về nón lá. Đây cũng như nhiều ngành nghề thủ công mỹ nghệ đang rất khó trong quá trình ghi nhận nguồn vào, bởi hầu hết nhà tôi thu mua của những gia đình, cá nhân trong làng, xã.

Vậy cho hỏi nhà tôi phải giải quyết vấn đề hoá đơn đầu vào như thế nào khi thu mua nhỏ lẻ của mỗi cá nhân, gia đình trong làng xóm!

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Theo quy định tại điểm 2, Điều 79, Nghị định 01/2021 về đăng ký doanh nghiệp, các trường hợp không phải đăng ký Hộ kinh doanh gồm:

Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.

Nếu bạn thu mua nón lá của các cá nhân, gia đình trực tiếp sản xuất trong làng xóm (thuộc đối tượng không phải đăng ký hộ kinh doanh), đầu vào của bạn được phép lập bảng kê thu mua mẫu 01/TNDN: Bảng kê mua hàng không có hóa đơn. Mẫu trên theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và được thay thế bằng Mẫu số 01/TNDN (Thông tư 133/2016/TT-BTC), áp dụng khi mua hàng hóa, dịch vụ từ cá nhân không kinh doanh, hoặc từ cá nhân, hộ kinh doanh không xuất hóa đơn.