Gian lận thuế qua các thông tin trên báo cáo tài chính: Dấu hiệu nhận biết và giả pháp

TS. Vũ Thị Phương Liên
ThS. Trần Anh Huy

Tóm tắt
Ngày càng nhiều các DN chạy theo mục tiêu lợi nhuận, trong khi luôn muốn số thuế mình phải nộp ngân sách Nhà nước là ít nhất. Do đó, ban giám đốc tìm cách tác động và thay đổi số liệu trên báo cáo tài chính (BCTC), như khai khống doanh thu, tăng chi phí đến mức tối đa, để tối thiểu hóa số thuế phải nộp - đây là hành vi liên quan đến gian lận, trốn thuế. Điều này, không chỉ đem lại rủi ro tiềm ẩn treo trên đầu của mỗi DN, làm giảm tính trung thực và hợp lý của BCTC, mà còn gây thiệt hại cho nguồn ngân sách Nhà nước. Bài viết trình bày một số dấu hiệu nhận biết các hành vi gian lận thuế qua các thông tin trên BCTC, cũng như đưa ra một số giải pháp ngăn ngừa gian lận thuế.
Từ khoá: gian lận thuế, gian lận, báo cáo tài chính, trốn thuế, ngăn ngừa.
Abstract
More and more businesses are chasing profit goals while always wanting to minimize the taxes they have to pay to the state budget. Therefore, the Board of Directors seeks ways to manipulate and alter the figures in the financial statements, such as inflating revenue, maximizing expenses, etc., to minimize the taxes payable - this is an act related to fraud and tax evasion. This not only brings potential risks hanging over each business, reducing the true and fair of financial statements, but also causes damage to the state budget. The article presents some signs to identify tax fraud behaviors through information in financial statements as well as proposes some solutions to prevent tax fraud.
Keywords: tax fraud, fraud, financial statements, tax evasion, prevention.
JEL Classifications: H20, H21, H29.