EY UK bị phạt vì vi phạm các tiêu chuẩn đạo đức

Vi phạm này xoay quanh việc EY UK vượt quá giới hạn 70% phí dịch vụ phi kiểm toán do Tiêu chuẩn Đạo đức Sửa đổi 2019 của FRC đặt ra. Giới hạn này quy định rằng tổng số phí cho các dịch vụ phi kiểm toán do một công ty kiểm toán cung cấp không được vượt quá 70% mức phí kiểm toán trung bình trong ba năm tài chính liên tiếp trước đó.

EY là đơn vị kiểm toán chính thức của Evraz kể từ khi công ty này được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán Anh vào năm 2011 cho đến cuối năm 2022 khi chính phủ Anh áp đặt lệnh trừng phạt đối với Nga do nước này xâm lược Ukraine.

Vào đầu năm 2021, EY đã ký kết một hợp đồng với Evraz để thực hiện công việc phi kiểm toán liên quan đến việc đề xuất thanh lý các lợi ích liên quan đến than của Tập đoàn Evraz. Các lợi ích này chủ yếu được nắm giữ thông qua một công ty Nga, PJSC Raspadskaya. Vi phạm của EY xảy ra liên quan đến một dự án được gọi là "Dự án Gemini," trong đó liên quan đến công việc phi kiểm toán trong kế hoạch tách rời doanh nghiệp than của Evraz. Các dịch vụ của EY bao gồm báo cáo về vốn lưu động, hỗ trợ trao đổi thư từ với Cơ quan quản lý tài chính (FCA) và thư xác nhận liên quan đến thông tin trong thông tư được lập để hỗ trợ việc tách công ty.

Cuộc điều tra của FRC đã tiết lộ rằng EY UK không kiểm tra đầy đủ việc tuân thủ giới hạn phí ở cấp độ công ty tại Anh, thay vào đó chỉ kiểm tra ở cấp độ mạng lưới, bao gồm các khoản phí đã trả cho công ty thành viên của EY tại Nga.

Mức phí trung bình trả cho EY UK để kiểm toán Evraz trong ba năm tài chính liên tiếp trước khi thực hiện công việc trên Dự án Gemini là 400.462 đô la. 70% của con số này là 280.323 đô la. Tổng phí cho các dịch vụ không phải kiểm toán của EY UK trên Dự án Gemini chịu mức giới hạn 70% lên tới 535.000 đô la và do đó vượt quá 280.000 đô la với biên độ đáng kể.

Các hình phạt được áp dụng đối với EY như sau:

+ Một hình phạt tài chính bao gồm: i) 121.305 bảng Anh đối với việc hoàn trả* lợi nhuận kiếm được từ các khoản phí vượt quá mức phí giới hạn; và ii) một thành phần bổ sung là 200.000 bảng Anh. Thành phần bổ sung đã được giảm giá cho việc nhập học và thanh toán sớm xuống còn 130.000 bảng Anh, do đó tổng hình phạt tài chính là 251.305 bảng Anh.

*Số tiền bị trả lại là lợi nhuận từ công việc không phải kiểm toán mà EY kiếm được từ Evraz, vượt quá mức phí trần, số tiền mà EY sẽ không kiếm được nếu tuân thủ Chuẩn mực đạo đức và hiện FRC yêu cầu EY phải từ bỏ như một phần của lệnh trừng phạt tài chính được áp dụng.

+ Các biện pháp trừng phạt phi tài chính như sau:

• Tuyên bố khiển trách đối với công ty.
• Lập và nộp lên FRC các báo cáo phân tích nguyên nhân, xác định lý do vi phạm và các hành động đã thực hiện kể từ thời điểm vi phạm, bao gồm cả việc xử lí các vấn đề liên quan các dịch vụ phi kiểm toán, được xác định trong Báo cáo giám sát và kiểm tra chất lượng kiểm toán năm 2023 của FRC.
• Thực hiện mọi hành động khắc phục do FRC đề xuất khi cần thiết.

“Tiêu chuẩn đạo đức đặt ra những giới hạn rõ ràng về giá trị của các dịch vụ phi kiểm toán mà một kiểm toán viên có thể cung cấp. Mục đích của tiêu chuẩn này là duy trì các tiêu chuẩn cao về tính độc lập của kiểm toán viên và đảm bảo niềm tin của công chúng vào hoạt động kiểm toán”, Claudia Mortimore, Phó cố vấn điều hành tại FRC cho biết. “Trong trường hợp này, các hệ thống và biện pháp kiểm soát của EY đã không đảm bảo tuân thủ Tiêu chuẩn đạo đức dẫn đến việc vi phạm mức phí trần. Ngoài các biện pháp trừng phạt tài chính đã công bố, EY được yêu cầu báo cáo với FRC về lý do vi phạm và đảm bảo rằng các biện pháp thích hợp đã được áp dụng để tránh bất kỳ sự tái diễn nào trong tương lai”.