Cục Thuế muốn tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh lên ít nhất 400 triệu đồng

Chưa xử phạt hộ kinh doanh liên quan đến việc triển khai hóa đơn điện tử

Liên quan đến việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế cho biết, đây là một trong những giải pháp quan trọng nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế góp phần minh bạch hoạt động sản xuất kinh doanh và tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng.

Chủ trương này đã được ngành Thuế triển khai từ năm 2022. Tuy nhiên, ông Sơn khẳng định, không có quy định nào bắt buộc tất cả hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/6/2025, quy định này chỉ áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng/năm trở lên; hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai và hộ kinh doanh có sử dụng máy tính tiền có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng.

“Đây là các hộ kinh doanh có quy mô ổn định, có địa điểm cố định - chứ không phải các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, lưu động như “buôn gánh bán bưng” hay kinh doanh tự phát” – ông Mai Sơn nói.

Theo lãnh đạo Cục Thuế, thời gian qua, cơ quan thuế chú trọng, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh để triển khai quy định sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Kết quả triển khai tương đối tích cực, đạt mục tiêu đề ra khi đa số các hộ kinh doanh đều hưởng ứng việc tuân thủ quy định, chính sách pháp luật về thuế, hóa đơn mà chưa cần đến việc thực hiện các biện pháp xử phạt vi phạm hành chính từ phía cơ quan thuế.

Phân nhóm hộ kinh doanh để quản lý thuế

Về việc thực hiện Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị, Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội và Nghị quyết số 138/NQ-CP của Chính phủ về chủ trương xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026, lãnh đạo ngành Thuế cho biết, cơ quan này dự kiến sẽ phân loại hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo doanh thu để áp dụng phương pháp quản lý.

Hiện nay, các hộ kinh doanh đang nộp lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội đã quy định chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 1/1/2026. Như vậy, khi không áp dụng phương pháp khoán thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Tại hồ sơ lấy ý kiến Luật Quản lý thuế đang dự kiến sẽ phân hộ, cá nhân kinh doanh làm 4 nhóm để quản lý. Trong đó: Nhóm 1 dự kiến sẽ gồm các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế, tức dưới 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ 2026.

Nhóm 2 là các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm.

Nhóm 1 và nhóm 2 được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử sau khi bỏ thuế khoán. Trong đó, nhóm 2 dự kiến sẽ có lộ trình áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ năm 2027 - 2028. Ngoài ra, hai nhóm này dự kiến được đề xuất sẽ chỉ phải sử dụng sổ kế toán rất đơn giản để ghi chép thu chi theo mẫu (phần mềm) của Bộ Tài chính.

Nhóm 3 là các hộ, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng có doanh thu 1 - 3 tỷ đồng/năm và lĩnh vực thương mại, dịch vụ có doanh thu 1 - 10 tỷ đồng/năm. Còn lại là nhóm 4, có doanh thu trên 10 tỷ đồng.

Với việc phân chia nhóm như trên, thì nhóm 3 và nhóm 4 thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền khi bán lẻ hàng hóa dịch vụ. Trong đó, nhóm 3 dự kiến sẽ thực hiện chế độ kế toán đơn giản. Còn nhóm 4 dự kiến sẽ thực hiện các chế độ kế toán như các doanh nghiệp vừa và nhỏ đã được quy định.

Tiếp tục kiến nghị tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế

Đáng nói, theo ông Mai Sơn, cơ quan thuế dự kiến đề xuất tăng mức ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân lên ít nhất gấp đôi mức 200 triệu đồng/năm; đồng thời sửa đổi tỷ lệ % thuế thu nhập cá nhân cho hộ, cá nhân kinh doanh phân biệt theo quy mô doanh thu; kiến nghị sửa đổi các chính sách pháp luật liên quan nhằm hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh phát triển.

“Tuy nhiên, các nội dung nêu trên mới chỉ là dự kiến, quá trình thực hiện từ nay đến năm 2026, trên cơ sở các ý kiến đóng góp của người nộp thuế, các hiệp hội tư vấn thuế, ý kiến chỉ đạo của các cấp có thẩm quyền, Cục Thuế sẽ phối hợp với các đơn vị thuộc Bộ Tài chính (Cục Giám sát quản lý chính sách thuế, phí lệ phí; Cục Giám sát kế toán và kiểm toán, Cục Phát triển kinh tế tư nhân…) để báo cáo Bộ Tài chính báo cáo cấp có thẩm quyền quy định mức tỷ lệ/thuế suất cũng như phương pháp khai thuế phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh, phù hợp với lộ trình chuyển đổi số nhằm minh bạch công tác quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh bằng cách kết hợp chính sách, công nghệ.

Các nội dung này sẽ được thể hiện ở Luật Quản lý thuế (sửa đổi) dự kiến trình Quốc hội thông qua tại Kỳ họp thứ 10 (tháng 10/2025). Mục tiêu là thu đúng, thu đủ, không tạo gánh nặng nhưng vẫn chống thất thu và tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh” – Phó Cục trưởng Cục Thuế cho hay.

Ngoài ra, Cục Thuế và Cục Phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể cũng sẽ nghiên cứu hoàn thiện khái niệm “hộ kinh doanh” trong bối cảnh mới, chuyển thành “cá nhân kinh doanh” để phù hợp với thông lệ quốc tế nội dung này sẽ được sửa đổi, bổ sung tại Luật Doanh nghiệp.